Уплата налога с продажи недвижимости

3-НДФЛ при продаже недвижимости

В некоторых случаях Продавец недвижимости обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в бюджет.

Такая обязанность у физического лица возникает, если он владел недвижимостью меньше минимального предельного срока владения.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом составляет:

• 3 года, если право собственности на квартиру получено до 01 января 2016 года
• 3 года, если имущество приобретено после 01.01.2016 года в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника, в результате приватизации или в результате передачи квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением
• 5 лет во всех иных случаях

Правило минимального предельного срока владения едино для всех граждан без исключения.

При владении более указанного срока Продавец освобождается от уплаты этого налога.

С какой суммы платится налог?

Налог уплачивается со стоимости квартиры, за которую она продана. Она указана в договоре купли-продажи. Размер налога составляет 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.

Если цена объекта недвижимости окажется ниже кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться с коэффициентом 0,7 от кадастровой стоимости продаваемого объекта.

Например, вы продаете квартиру в 2019 году. В договоре купли-продажи отражена продажная стоимость квартиры в размере 1 млн руб., а ее кадастровая стоимость на день сделки установлена в размере 3 млн руб. Соответственно, Вы должны будете подать 3НДФЛ за 2019 год с отраженной суммой дохода от продажи квартиры в размере 2,1 млн руб. (3 млн руб. х 0,7).

Какие налоговые вычеты можно применить для снижения налога?

Продавец вправе заявить о применении налогового вычета в размере не более 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместо вычета вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов, которые понес Продавец при покупке квартиры, Разница указывается как доход от продажи, которой вы декларируете (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). К примеру, вы купили квартиру за 2 млн руб. (подтверждающие данный факт документы у вас есть), а затем продали ее за 3 млн руб. Безусловно, вам выгоднее не заявлять вычет (в этом случае налог придется заплатить с 2 млн руб. (3 млн. руб. – 1 млн руб.)), а уменьшить доход на сумму понесенных ранее расходов (налог надо будет заплатить с 1 млн руб. (3 млн руб. – 2 млн руб.)).

Налоговые вычеты не применимы для нерезидентов РФ

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже недвижимости?

• Через Личный кабинет на сайте ФНС. Причем, если у вас есть электронная подпись, то вы можете сразу и отправить свою декларацию в ИФНС;
• При помощи специальной программы ФНС, предназначенной для заполнения 3-НДФЛ;
• Через портал Госуслуг;
• Воспользовавшись услугами специалиста

Срок сдачи 3-НДФЛ

Декларацию, в которой отражен доход от продажи недвижимости, необходимо представить в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Так, например, декларируя доход за 2018 год, 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30.04.2019. В противном случае физ.лицу грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Оплатить же налог следует до 15 июля года, следующим за годом получения дохода.

Налогообложение – обширная тема, имеющая много нюансов и тонкостей. Если остались вопросы, обратитесь к Вашему налоговому инспектору или специалисту по налоговому праву.